Fiscalidad del alquiler: garajes, trasteros y viviendas (guía)

La fiscalidad del alquiler cambia bastante según qué alquilas (una plaza de garaje, un trastero, un local o una vivienda) y a quién se lo alquilas (un particular o una empresa). Esta guía reúne en un solo sitio los puntos clave —IVA, IRPF, retenciones y gastos deducibles— con enlace a la guía detallada de cada caso, para que encuentres rápido el que te aplica.

IVA del alquiler de garaje

El alquiler de una plaza de garaje puede estar sujeto a IVA o exento según se alquile junto con una vivienda para el mismo inquilino o de forma independiente. Cuando el garaje o el trastero se alquilan por separado (contrato distinto o a otra persona), tributan al tipo general del 21% de IVA. Consulta la guía completa: IVA del alquiler de una plaza de garaje.

Declarar y desgravar el alquiler de garaje

Si alquilas una plaza de garaje, los ingresos tributan en tu IRPF y hay gastos que puedes deducir para reducir el rendimiento neto. Te lo explicamos en cómo declarar y desgravar el alquiler de una plaza de garaje.

Modelo 115 y 180: retención en alquiler de locales

Cuando el inquilino de un local o una oficina es una empresa o un autónomo, suele practicar una retención del 19% sobre la renta, que declara trimestralmente en el modelo 115 y resume cada enero en el modelo 180 (la suma de los cuatro modelos 115 del año debe cuadrar con el 180). Todos los detalles en modelo 115 y 180: retención en el alquiler de locales.

IRPF del alquiler de vivienda

Los ingresos por alquilar una vivienda tributan en el IRPF como rendimiento de capital inmobiliario, con posibles reducciones y gastos deducibles. Existen reducciones de hasta el 60-90% del rendimiento neto según la zona y el tipo de contrato: los contratos anteriores al 26 de mayo de 2023, o los que incorporan obras de rehabilitación en los dos años previos, conservan una reducción del 60% en régimen transitorio. Puedes consultar los requisitos exactos en el manual práctico de la Agencia Tributaria sobre rendimientos del capital inmobiliario. Lo desarrollamos con ejemplos en IRPF del alquiler: cómo tributan los rendimientos de un piso arrendado.

Gastos deducibles del alquiler en IRPF

No todos los gastos asociados a un inmueble alquilado se deducen igual: hay diferencias entre gastos corrientes y gastos que se amortizan. Entre los deducibles se incluyen los intereses y gastos de financiación, los gastos de conservación y reparación (con el límite del ingreso íntegro del inmueble; el exceso se puede compensar en los cuatro años siguientes), el IBI y otras tasas no estatales, los suministros, los gastos de comunidad, los seguros, y la amortización del propio inmueble y del mobiliario. Repasa el listado completo con ejemplos en gastos deducibles del alquiler en el IRPF.

Actualización de la renta por IPC/IRAV

La renta de un alquiler solo se puede actualizar cada año si el contrato lo prevé, y con el índice de referencia correcto (IPC o IRAV según el caso). Este mecanismo, junto con la duración mínima del contrato y otras condiciones básicas del arrendamiento, está regulado por la Ley de Arrendamientos Urbanos. Consulta cómo calcular la actualización en actualización de la renta del alquiler por IPC/IRAV en 2026.

Para dejar de mezclar ingresos y gastos de garajes, trasteros y viviendas en una hoja de cálculo, un software de gestión inmobiliaria separa cada unidad con su rentabilidad neta y su facturación fiscal.

Preguntas frecuentes sobre la fiscalidad del alquiler

¿Hay un mínimo exento para declarar el alquiler? Como norma general, los rendimientos del alquiler se declaran en el IRPF con independencia del importe obtenido, aunque el inquilino no practique retención. Ante un caso concreto, conviene confirmarlo con un asesor fiscal o en la Agencia Tributaria.

¿Cómo tributa si alquilo varios inmuebles a la vez? Cada inmueble se calcula por separado —sus propios ingresos y gastos deducibles—, aunque el resultado de todos ellos se declare conjuntamente en la misma declaración de la renta.

Plantillas descargables

Si vas a formalizar un alquiler de plaza de garaje, puedes descargar gratis nuestra plantilla de contrato de alquiler de garaje y nuestra plantilla de factura de alquiler de garaje.

Ten en cuenta que además de IVA, IRPF y retenciones, a partir del 1 de enero de 2027 (sociedades sujetas al Impuesto sobre Sociedades) y del 1 de julio de 2027 (autónomos y el resto de obligados tributarios) será obligatorio emitir las facturas de alquiler con Verifactu. Cada caso concreto puede tener matices adicionales, así que ante dudas conviene consultar con tu asesor fiscal.

Con Zalach gestionas el contrato, los cobros y los gastos de cada unidad —vivienda, garaje, trastero o local— y obtienes el resumen anual de ingresos y gastos listo para tu declaración o para tu asesor. Empieza gratis en Zalach o calcula antes la rentabilidad neta de tu alquiler con nuestra calculadora de rentabilidad.

Calculadoras relacionadas

Antes de decidir, calcula la rentabilidad de tu alquiler (bruta, neta y apalancada) o, si toca revisar la renta, la actualización con el IPC o el IRAV. Ambas son gratis y sin registro.